Izstavitev računa za tuje pravne osebe in obračun DDV-ja
Odvisno je od dveh stvari:
1. glede na to, da ste društvo, mogoče sploh niste davčni zavezanci in v tem primeru ni treba (ne smeš) obračunati DDV-ja
2. če pa ste davčni zavezanci moraš pogledati 17. člena Zakona o davku na dodano vrednost (poglej nadaljni tekst) in tam dobiš točen odgovor na to vprašanje. Obačun je namreč odvisen od vrste storitve. V večini primerov pa se za storitve mora obračunati slovenski DDV.
17. člen
(kraj opravljanja storitev)
(1) Za kraj, kjer je storitev opravljena, se šteje kraj, kjer ima davčni zavezanec, ki opravlja storitve, sedež ali stalno poslovno enoto, iz katere je opravljena storitev, oziroma če takega kraja ni, kraj, kjer ima stalno prebivališče ali kjer običajno prebiva.
(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena se za kraj opravljanja storitev šteje:
1. kraj, kjer nepremičnina leži, če gre za opravljanje storitev neposredno povezanih z nepremičnino, vključno s storitvami, kot so: posredovanje nepremičnin, cenitev nepremičnin ter pripravljalna dela v gradbeništvu, kot so storitve arhitektov in pooblaščenih nadzornikov;
2. kraj, kjer se opravi prevozna storitev, pri čemer se upošteva prevožena razdalja;
3. kraj, kjer so storitve dejansko opravljene, če gre za:
a) storitve s področja kulture, umetnosti, znanosti, izobraževanja, športa, zabavnih prireditev, vključno z dejavnostjo organizatorjev teh storitev;
b) pomožne prevozne storitve, kot so storitve nakladanja, razkladanja, pretovarjanja in druge storitve v zvezi z navedenimi ali drugimi storitvami v povezavi s prevozom;
c) cenitev premičnin;
d) storitve, ki se opravljajo na premičninah.
(3) Ne glede na prvi odstavek tega člena se pri storitvah:
1. prenosa, izkoriščanja ter opustitve premoženjskih pravic;
2. ekonomskega propagiranja;
3. svetovalcev, inženirjev, odvetnikov in notarjev, revizorjev in računovodij, tolmačev, prevajalcev in podobnih storitvah, storitvah računalništva in dajanja informacij;
4. v zvezi s prenehanjem ali opustitvijo opravljanja dejavnosti;
5. bančnih, finančnih in zavarovalnih storitvah, vključno pozavarovalnih storitvah, razen najema trezorjev;
6. posredovanja delovne sile;
7. telekomunikacij;
Telekomunikacije so vsak prenos, oddajanje ali sprejemanje znakov, signalov, pisane besede, slike, zvoka ali sporočil po žičnih, radijskih, optičnih ali drugih elektromagnetnih sistemih, vključno s prenosom pravice do uporabe sredstev za takšen prenos, oddajanje ali sprejemanje. Telekomunikacije vključujejo tudi priključitev na globalno informacijsko mrežo.
8. najema premičnih stvari, razen najema vseh oblik prevoznih sredstev;
9. posredovanja v zvezi s storitvami iz tega odstavka, ki jih opravljajo posredniki v imenu in za račun naročnika;
10. oddajanja radijskih in televizijskih programov;
11. ki so elektronsko opravljene;
za kraj opravljanja storitev šteje kraj, kjer ima naročnik sedež ali stalno poslovno enoto, za katero je storitev opravljena, oziroma če takega kraja ni, kraj, kjer ima stalno prebivališče ali običajno prebiva, če so storitve opravljene za naročnika s sedežem izven Skupnosti ali za davčnega zavezanca s sedežem v drugi državi članici;
12. zagotavljanje dostopa do in prevoz ali prenos preko distribucijskih sistemov za zemeljski plin ali električno energijo in opravljanje drugih, s tem neposredno povezanih storitev.
(4) Za kraj opravljanja storitev iz 11. točke tretjega odstavka tega člena, ki jih davčni zavezanec, ki ima sedež ali stalno poslovno enoto, iz katere je opravljena storitev, izven Skupnosti, oziroma če takega kraja ni, kraj, kjer ima stalno prebivališče ali običajno prebiva izven Skupnosti, opravi osebi, ki ni davčni zavezanec, ima pa sedež oziroma stalno prebivališče ali običajno prebiva v državi članici, se šteje kraj, kjer ima oseba, ki ni davčni zavezanec, sedež, stalno prebivališče ali kjer običajno prebiva
Prmejduš, folk, po pravici povedano, ne vem, ampak ugotavljam, da je pisce, ki se ukvarjajo z oblikovanjem in pisanjem teksta za zakonodajo, zelo težko razumeti v praksi.
Če mene vprašata, se iz tega teksta popolnoma nič ne znajdem. Računovodja nisem, bi pa rada vsaj približnbbo vedela, kako in kaj, ko bom imela spet opravka s tujimi podjetniki.
Naj povem samo to, da smo zavezanci za DDV in da opravljamo za pravne osebe iz EU in drugih držav storitve (najem stojnic in prostora za razstavljanje).
Nekako so me že te stranke letos želele prepričat, da jim v Nemčiji organizatorji izstavljajo za podobno storitev račune brez obračunanega DDV-ja.
Kaj menita?
Poglejte naslednji člen ZDDV-1. Če se tu najdete (verjetno se), je storitev obdavčena v Sloveniji, ker se nepremičnina nahaja tu.
26. člen
(storitve, povezane z nepremičninami)
Kraj opravljanja storitev, neposredno povezanih z nepremičninami, vključno s storitvami, kot so posredovanje nepremičnin, cenitev nepremičnin ter storitve za pripravo in koordinacijo gradbenih del, kot so storitve arhitektov in pooblaščenih nadzornikov, je kraj, kjer se nepremičnina nahaja.
Se pa sprejema sprememba tega zakona, vendar v predlogu ta člen ostaja nespremenjen.
Živjo, malo pozno se oglašam,
tudi sama imam opravka s tujci (najem stojnic na razstavnem prostoru) račune jim izdamo z DDV-jem, ker je bila storitev opravljena v Sloveniji, so me pa par let nazaj tudi hoteli prepričat, Zgoraj je še moja omemba, ko takrat nisem vedela, kaj storiti.
Zdaj pa vem, brez DDV-ja žal ne gre.
Smo jim obrazložili, da lahko nazaj v svoji državi (velja za EU) zahtevajo povračilo DDV-ja.
Lp.
Vem, tema je stara 2 leti, a vseeno mogoče kdo ve:
za d.o.o, kateri ni davčni zavezanec, in bi izstavljal račune fizičnim in pravnim osebam v tujini za dizajn za tisk (narejen v sloveniji, poslan preko interneta v na primer Nemčijo, Italijo), ali pa na primer fotomontaže za fizične osebe za rečmo plastično operacijo (prej/kasneje slike primerjave). To je lahko storitev, lahko pa je elektronska storitev, kje sto sodi? Potrebujem kako dovoljenje, številko ipd., za poslovanje/oglaševanje v tujini, če nisem ddv zavezanec?
Forum je zaprt za komentiranje.