Opravljanje storitev za tujega naročnika

Pozdravljeni,
Sem samostojna podjetnica, nezavezanka za DDV.
V Sloveniji izvajam storitve za tujega naročnika. Slišala sem, da je letos potrebno ponovno poročati, če izdajamo račune v tujino. Vendar pa ne najdem konkretnih informacij.
Hvaležna bom, če mi pomagate in svetujete. Hvala!
Lana

Obvezna registracija malega davčnega zavezanca, ko bo prejemnik storitve
Splošno pravilo za storitve iz 25. člena ZDDV-1, opravljene s strani davčnega zavezanca v drugi državi članici, davčnemu zavezancu v Sloveniji uvaja novo obveznost za slovenske male davčne zavezance, in sicer – obvezno registracijo za namene DDV (ne glede na prag 25.000 EUR).

To v točki d prvega odstavka 79. člena določa ZDDV-1, in sicer je k identifikaciji za namene DDV zavezan vsak davčni zavezanec (mali davčni zavezanec je davčni zavezanec), ki v Sloveniji prejme storitve, za katere je dolžan plačati DDV v skladu s tretjo točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1. V tretji točki prvega odstavka 76. člena ZDDV-1 pa je določeno, da mora DDV plačati vsak davčni zavezanec, kateremu se opravijo storitve iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1.

Podobno velja za malega davčnega zavezanca s sedežem v Sloveniji, ki opravlja druge storitve na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik DDV izključno prejemnik storitev. Navedeno velja za naslednje storitve:

prenos in odstop avtorskih pravic, patentov, licenc, blagovnih znamk in podobnih pravic;

oglaševanje;

storitve svetovalcev, inženirjev, svetovalnih pisarn, odvetnikov, računovodij in druge podobne storitve ter obdelava podatkov in dajanje informacij;

obveznosti v zvezi s prenehanjem ali opustitvijo, v celoti ali deloma, poslovne dejavnosti ali pravice iz tega odstavka;

bančne, finančne in zavarovalne transakcije, vključno s pozavarovanjem, razen najema sefov;

posredovanje osebja;

dajanje premičnin v najem, razen vseh vrst prevoznih sredstev;

zagotavljanje dostopa do in prevoz ali prenos po distribucijskih sistemih za zemeljski plin in električno energijo in opravljanje drugih neposredno povezanih storitev;

telekomunikacijske storitve;

storitve radijskega in televizijskega oddajanja;

elektronsko opravljane storitve;

storitve posrednikov, ki delujejo v imenu in za račun drugih oseb, kadar za svojega naročnika posredujejo zgoraj omenjene storitve.

Skladno s točko e 79. člena ZDDV-1, je torej tudi mali davčni zavezanec, ki opravlja zgoraj navedene storitve na ozemlju druge države članice, zavezan k registraciji za namene DDV v Sloveniji.

Slednjim se bo dodatno povečala tudi administrativna obveznost. Hkrati bodo namreč poleg obračuna DDV zavezani še k oddaji rekapitulacijskega poročila. Ker novela ZDDV-1B uvaja skrajšani rok za oddajo rekapitulacijkega poročila (do 20. v mesecu, ki sledi mesecu za katerega se rekapitulacijsko poročilo oddaja), se posledično skrajšuje tudi rok za oddajo DDV obračuna. V tem primeru mali davčni zavezanec ne more biti več trimesečni davčni zavezanec za namene DDV, ampak je zavezan k mesečnemu poročanju (DDV-O, rekapitulacijsko poročilo) za namene DDV.

Če povzamemo, slovenski mali davčni zavezanci, ki bodo opravljali zgoraj navedene (druge) storitve na ozemlju druge države članice EU, bodo zavezani k registraciji za namene DDV, hkrati pa bodo postali mesečni zavezanci za namene DDV.
Link: http://mladipodjetnik.si/podjetniski-koticek/racunovodstvo/spremembe-zakona-o-ddv

http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_za_pravne_osebe_in_za_fizicne_osebe_ki_opravljajo_dejavnost_obrazci/obrazec_rp_o_rekapitulacijsko_porocilo/